달라진 가족 간 증여세 면제 한도 총정리

배우자·자녀·부모 간 증여 시 얼마까지 비과세일까?

가족 간 재산 이전이 늘어나면서 증여세 공제 한도에 대한 관심도 높아지고 있습니다. 특히 2024년부터는 혼인·출산과 관련된 추가 공제까지 도입되면서, 공제 한도를 정확히 파악하고 활용하는 것이 더욱 중요해졌습니다. 이 글에서는 증여세 면제 한도를 가족 관계별로 정리하고, 추가 공제 및 세율 적용 방법까지 꼼꼼히 알려드립니다.

배우자, 자녀, 부모에게 얼마까지 증여해도 세금이 없을까?

가족 간 증여는 10년 기준으로 한 번에 공제됩니다.

예를 들어, 부모가 자녀에게 돈을 주면 ‘직계비속’ 기준으로 5,000만 원까지는 세금이 면제됩니다. 이 공제는 10년간 누적 금액으로 적용되기 때문에, 1년에 조금씩 나눠 증여해도 합산된다는 점을 유의해야 해요.

관계별 기본 공제 한도는 다음과 같습니다.

관계	공제 한도(10년 누적)	조건
배우자	6억 원	없음
직계존속	5,000만 원	수증자 만 19세 이상
직계존속	2,000만 원	수증자 미성년자
직계비속	5,000만 원	없음
기타 친족	1,000만 원	6촌 이내 혈족 등

혼인·출산 시 최대 3억 원까지 공제 가능

2024년부터 새롭게 시행된 제도인데요. 혼인 또는 출산과 관련된 증여의 경우, 기존 공제 외에 부모 한 사람당 1억 원의 추가 공제를 받을 수 있습니다.

만약 양가 부모가 각각 증여한다면, 기본 5,000만 원 + 추가 공제 1억 원 × 2 = 최대 3억 원까지 비과세가 가능해지는 셈입니다. 단, 혼인신고 전후 2년, 출산 또는 입양 후 2년 이내에 증여해야 적용됩니다.

증여세 계산은 이렇게, 누진세율 구조 확인

증여세는 공제 후 남은 금액에 대해 누진세율이 적용됩니다. 아래 표를 참고하면 쉽게 이해할 수 있어요.

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	없음
5억 원 이하	20%	1,000만 원
10억 원 이하	30%	6,000만 원
30억 원 이하	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

예를 들어, 부모가 성인 자녀에게 1억 원을 증여했다면 5,000만 원 공제 후 나머지 5,000만 원에 대해 10% 세율이 적용되어 증여세는 500만 원이 됩니다.

세대 생략 증여 시에는 세율이 더 올라갑니다

조부모가 손자녀에게 직접 증여하는 경우처럼 세대를 건너뛴 증여는 기본 세율에 30~40%의 할증이 붙습니다. 이 경우는 부모를 건너뛰는 증여로 간주되어 더 높은 세금을 내게 되니 주의가 필요합니다.

비과세 대상 증여도 있다? 생활비·교육비는 예외

모든 증여가 세금 대상은 아닙니다.

생활비나 교육비, 치료비 등은 사회 통념상 인정되는 수준에서 비과세로 간주되며, 이 경우에도 영수증이나 지급 내역을 증빙할 수 있어야 합니다. 특히 자녀의 등록금, 유학비, 의료비 등은 증여세 없이 지원할 수 있습니다.

증여세는 언제까지 신고하고 내야 할까?

증여세 신고는 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 반드시 해야 합니다.

홈택스를 통해 전자신고가 가능하며, 기한 내 신고하면 세액의 3%를 공제받을 수 있고, 기한을 넘기면 가산세가 10~40%까지 부과됩니다.

또한 과거 증여 이력이 있다면 10년간 누적 적용되므로, 관련 기록은 반드시 보관해 두는 것이 좋습니다.

공제 기준 및 세율 요약표

마지막으로 주요 내용을 한눈에 볼 수 있도록 요약해봤습니다.

항목	내용
공제 기준	10년 누적 기준, 관계별 차등 적용
혼인·출산 공제	부모 1인당 1억 원, 최대 3억 원
과세표준 구간	1억~30억 초과까지 5단계 누진세율 적용
세대생략 할증	최대 40% 할증 적용
비과세 항목	생활비, 교육비, 치료비 등 (증빙 필요)
신고 기한	증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내